押金的增值税税率_押金价税分离税率

1.律师事务所小规模纳税人，交了下个季度的房租和押金。分录是否如下图？需要把房租价税分离吗？

2.为什么出租包装物还要交销项税？

3.未税金额什么意思

4.含税价与不含税价是什么意思

律师事务所小规模纳税人，交了下个季度的房租和押金。分录是否如下图？需要把房租价税分离吗？

预付房租和押金：（与税无关）

借：其他应收款--预付房租17200

借：其他应收款--押金5000

贷：库存现金22200

以后每月摊销房租：

借：管理费用--房租费430

贷：其他应收款--预付房租430

给垫付人开具借款单：

借：库存现金22200

贷：其他应付款--垫付人22200

为什么出租包装物还要交销项税？

首先回答你前面的问题，租赁收入正常本来应该是营业税纳税范围，但鉴于出租包装物行为一般都是与销售商品直接关联的，不宜分开计算，因此作为混合收入，合并缴纳增值税。

增值税与营业税最大的区别就在于增值税是价外税，即你报价1万，增值税不含在这个价内，要单独算，因此是1*17%=0.17万，但营业税是价内税，即你报价1万，这1万已经包含了营业税，因此算营业税的时候计算公式就变为1/(1+5%)*5%。

在包装物租赁收入核算时，因为租赁收入本身报价类似于营业税报价行为，因此收入价格也类似于营业税的含税价，计算公式也参考营业税计算方法，但税率按增值税税率核算。因此是35100/（1+17%）*17%。如果是销售商品收入35100，就可以直接乘17%了。

在日常报价时，你可以直接报含税价，只要交易双方都明确，不产生误解就可以。但开票还是要按正常的开。购销合同一般价格条款也都会标注是含税价还是不含税价的。

未税金额什么意思

未税金额指的就是不含税的金额。未税金额计算的方法是:未税金额=价税合计金额/(1+税率)。通常增值税专用上的价格是不包含增值税的，普票上面的价格就是包含增值税的。像一般纳税人的销售价格没有经过特别说明的话，都是不包含增值税的价格;而商品的零售价通常是含税价。

含税价是什么含税价就是指税金涵盖在内的价格。含税价也叫做零售价，含税价包含的税金通常都是增值税，部分商品征收的税费可能也包括消费税，对商品的包装费、装卸费等征收税费。日常生活中，销售商开出普票，上面的金额都是含税价，他们并未对商品价格和税费实行分离。增值税上若是不含税价，就是已实行了价税分离。增值税含税可以用于抵扣，纳税人达到一定税额时，可向税务机关申报税额时抵扣。像平常的零售、销售方给到个人小的货物、包装、押金等都是已经包含税的价格。如果没有开的话，也要在增值税的系统里化为未开且含税的销售额中去。

含税价与不含税价是什么意思

含税价是包含税金在内的计税价格，价格由成本、利润和税金组成，税金内含于价格之中；实行价内税时，商品交易价格即为含税价格。如果商品价格为不含税价格，就要按组成计税价格计算含税价格。

温馨提示：以上解释仅供参考。

应答时间：2021-10-20，最新业务变化请以平安银行公布为准。

[平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~

s://b.pingan.cn/paim/iknow/index.html